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《政府管帐轨制——行政治业单元管帐科目和报表》与《管事单元管帐轨制》计议相连问题的处理法例
我部于217年1月24日印发了《政府管帐轨制——行政治业单元管帐科目和报表》（财会〔217〕25号，以下简称新轨制）。现在实践《管事单元管帐轨制》（财会〔212〕22号，以下简称原轨制）的单元，自219年1月1日起实践新轨制，不再实践原轨制。为了确保新旧管帐轨制胜仗过渡，现对单元实践新轨制的计议相连问题法举例下：
、新旧轨制相连总条件
（）自219年１月１日起，单元应当严格按照新轨制的法例进行管帐核算、编制财务报表和预算管帐报表。
（二）单元应当按照本法例作念好新旧轨制相连的干系责任，主要包括以下几个面：
1.根据原账编制218年12月31日的科目余额表，并按照本法例条件，编制原账的部分科目余额明细表（参见附表1、附表2）。
2.按照新轨制成立219年1月1日的新账。
3.按照本法例条件，登记新账的财务管帐科目余额和预算结余科目余额，包括将原账科目余额转入新账财务管帐科目、按照原账科目余额登记新账预算结余管帐科目（管事单元新旧管帐轨制转账、登记新账科目对照表见附表3），将未入账事项登记新账科目，并对干系新账科目余额进行疗养。原账科目是指按照原轨制法例设立的管帐科目。
4.按照登记及疗养后新账的各管帐科目余额，编制219年1月1日的科目余额表，手脚新账各管帐科打算期初余额。
5.根据新账各管帐科目期初余额，按照新轨制编制219年1月1日财富欠债表。
（三）实时疗养管帐信息系统。单元应当按照新轨制条件对原有管帐信息系统进行实时新和调试，终了数据正确调度，确保新旧账套的有序相连。
二、财务管帐科打算新旧相连
（）将218年12月31日原账管帐科目余额转入新账财务管帐科目
1.财富类
（1）“库存现款”、“余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“短期投资”、“应收单据”、“应收账款”、“预支账款”、“形财富”科目
新轨制设立了“库存现款”、“余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“短期投资”、“应收单据”、“应收账款”、“预支账款”、“形财富”科目，其核算试验与原账的上述相应科打算核算试验基本谈判。转账时，单元应当将原账的上述科目余额径直转入新账的相应科目。其中，还应当将原账的“库存现款”科目余额中属于新轨制法例受托代理财富的金额，转入新账“库存现款”科现时的“受托代理财富”明细科目。
（2）“银行入款”科目
新轨制设立了“银行入款”和“其他货币资金”科目，原轨制设立了“银行入款”科目。转账时，单元应当将原账“银行入款”科目中核算的属于新轨制法例的其他货币资金的金额，转入新账“其他货币资金”科目；将原账“银行入款”科目余额减去其中属于其他货币资金余额后的差额，转入新账的“银行入款”科目。其中，还应当将原账的“银行入款”科目余额中属于新轨制法例受托代理财富的金额，转入新账“银行入款”科现时的“受托代理财富”明细科目。
（3）“其他应收款”科目
新轨制设立了“其他应收款”科目，该科打算核算试验与原账“其他应收款”科打算核算试验基本谈判。转账时，单元应当将原账的“其他应收款”科目余额，转入新账的“其他应收款”科目。
新轨制设立了“在途物品”科目，单元在原账“其他应收款”科目中核算了依然付款或开出生意汇票、尚未收到物质的，应当将原账的“其他应收款”科目余额中依然付款或开出生意汇票、尚未收到物质的金额，转入新账的“在途物品”科目。
（4）“存货”科目
新轨制设立了“库存物品”、“加工物品”科目，原轨制设立了“存货”科目。转账时，单元应当将原账的“存货”科目余额中属于在加工存货的金额，转入新账的“加工物品”科目；将原账的“存货”科目余额减去属于在加工存货的金额后的差额，转入新账的“库存物品”科目。
单元在原账的“存货”科目中核算了属于新轨制法例的工程物质、政府储备物质、受托代理物质的，应当将原账的“存货”科目余额中属于工程物质、政府储备物质、受托代理物质的金额，分别转入新账的“工程物质”、“政府储备物质”、“受托代理财富”科目。
（5）“恒久投资”科目
新轨制设立了“恒久股权投资”和“恒久债券投资”科目，原轨制设立了“恒久投资”科目。转账时，单元应当将原账的“恒久投资”科目余额中属于股权投资的金额，转入新账的“恒久股权投资”科目偏执明细科目；将原账的“恒久投资”科目余额中属于债券投资的金额，转入新账的“恒久债券投资”科目偏执明细科目。
（6）“固定财富”科目
新轨制设立了“固定财富”、“巨匠基础设施”、“政府储备物质”、“文物文化财富”、“保险住房”科目。单元在原账“固定财富”科目中只核算了按照新轨制法例的固定财富试验的，转账时，应当将原账的“固定财富”科目余额一都转入新账的“固定财富”科目。单元在原账的“固定财富”科目中核算了按照新轨制法例应当记入“巨匠基础设施”、“政府储备物质”、“文物文化财富”、“保险住房”科目试验的，转账时，应当将原账的“固定财富”科目余额中相应财富的账面余额，分别转入新账的“巨匠基础设施”、“政府储备物质”、“文物文化财富”、“保险住房”科目，并将原账的“固定财富”科目余额减去上述金额后的差额，转入新账的“固定财富”科目。
（7）“累计折旧”科目
新轨制设立了“固定财富累计折旧”科目，该科打算核算试验与原账“累计折旧”科打算核算试验基本谈判。单元依然计提了固定财富折旧并记入“累计折旧”科打算，转账时，应当将原账的“累计折旧”科目余额，转入新账的“固定财富累计折旧”科目。
新轨制设立了“巨匠基础设施累计折旧（摊销）”和“保险住房累计折旧”科目，单元在原账的“固定财富”科目中核算了按照新轨制法例应当记入“巨匠基础设施”、“保险住房”科打算试验，且依然计提了固定财富折旧的，转账时，应当将原账的“累计折旧”科目余额中属于巨匠基础设施累计折旧（摊销）、保险住房累计折旧的金额，分别转入新账的“巨匠基础设施累计折旧（摊销）”、“保险住房累计折旧”科目。
（8）“在建工程”科目
新轨制设立了“在建工程”和“预支账款——预支备料款、预支工程款”科目，原轨制设立了“在建工程”科目。转账时，单元应当将原账的“在建工程”科目余额（基建“并账”后的金额，下同）中属于预支备料款、预支工程款的金额，转入新账“预支账款”干系明细科目；将原账的“在建工程”科目余额减去预支备料款、预支工程款金额后的差额，转入新账的“在建工程”科目。
单元在原账“在建工程”科目中核算了按照新轨制法例应当记入“工程物质”科目试验的，应当将原账“在建工程”科目余额中属于工程物质的金额，转入新账的“工程物质”科目。
（9）“累计摊销”科目
新轨制设立了“形财富累计摊销”科目，该科打算核算试验与原账“累计摊销”科打算核算试验基本谈判。单元依然计提了形财富摊销的，转账时，应当将原账的“累计摊销”科目余额，转入新账的“形财富累计摊销”科目。
（1）“待贬责财富损益”科目
新轨制设立了“待处开心产损益”科目，该科打算核算试验与原账“待贬责财富损益”科打算核算试验基本谈判。转账时，单元应当将原账的“待贬责财富损益”科目余额，转入新账的“待处开心产损益”科目。
2.欠债类
（1）“短期借款”、“大意员工薪酬”、“大意单据”、“大意账款”、“预收账款”、“恒久借款”、“恒久大意款”科目
新轨制设立了“短期借款”、“大意员工薪酬”、“大意单据”、“大意账款”、“预收账款”、“恒久借款”、“恒久大意款”科目，这些科打算核算试验与原账的上述相应科打算核算试验基本谈判。转账时，单元应当将原账的上述科目余额径直转入新账的相应科目。
（2）“应缴税费”科目
新轨制设立了“应交升值税”和“其他应交税费”科目，原轨制设立了“应缴税费”科目。转账时，单元应当将原账的“应缴税费——应缴升值税”科目余额，转入新账“应交升值税”中的干系明细科目；将原账的“应缴税费”科目余额减去属于应缴升值税余额后的差额，转入新账的“其他应交税费”科目。
（3）“应缴国库款”、“应缴财政户款”科目
新轨制设立了“应缴财政款”科目，原轨制设立了“应缴国库款”、“应缴财政户款”科目。转账时，单元应当将原账的“应缴国库款”、“应缴财政户款”科目余额，转入新账的“应缴财政款”科目。
（4）“其他大意款”科目
新轨制设立了“其他大意款”科目，该科打算核算试验与原账“其他大意款”科打算核算试验基本谈判。转账时，单元应当将原账的“其他大意款”科目余额，转入新账的“其他大意款”科目。其中，单元在原账的“其他大意款”科目中核算了属于新轨制法例的受托代理欠债的，应当将原账的“其他大意款”科目余额中属于受托代理欠债的余额，转入新账的“受托代理欠债”科目。
3.净财富类
（1）“管事基金”科目
新轨制设立了“累计盈余”科目，该科打算核算试验包含了原账“管事基金”科打算核算试验。转账时，单元应当将原账的“管事基金”科目余额转入新账的“累计盈余”科目。
（2）“非流动财富基金”科目
依据新轨制，需对原轨制中“非流动财富基金”科目对应试验进行核算。转账时，单元应当将原账的“非流动财富基金”科目余额转入新账的“累计盈余”科目。
（3）“用基金”科目
新轨制设立了“用基金”科目，该科打算核算试验与原账“用基金”科打算核算试验基本谈判。转账时，单元应当将原账的“用基金”科目余额转入新账的“用基金”科目。
（4）“财政援助结转”、“财政援助结余”、“非财政援助结转”科目
新轨制设立了“累计盈余”科目，该科打算余额包含了原账的“财政援助结转”、“财政援助结余”、“非财政援助结转”科打算余额试验。转账时，单元应当将原账的“财政援助结转”、“财政援助结余”、“非财政援助结转”科目余额，转入新账的“累计盈余”科目。
（5）“计议结余”科目
新轨制设立了“本期盈余”科目，该科打算核算试验包含了原账“计议结余”科打算核算试验。新轨制法例“本期盈余”科目余额终转入“累计盈余”科目，要是原账的“计议结余”科目有借余额，转账时，单元应当将原账的“计议结余”科目借余额，转入新账的“累计盈余”科目借。
（6）“管事结余”、“非财政援助结余分拨”科目
由于原账的“管事结余”、“非财政援助结余分拨”科目年末余额，这两个科目需进行转账处理。
4.收入类、支拨类
由于原账中收入类、支拨类科目年末余额，需进行转账处理。自219年1月1日起，单元应当按照新轨制设立收入类、用度类科目并进行账务处理。
单元存在其他本法例未列举的原账科目余额的，应当比照本法例转入新账的相应科目。新账的科目设有明细科打算，应将原账中对应科打算余额加以分析，分别转入新账中相应科打算干系明细科目。
单元在进行新旧相连的转账时，应当编制转账的责任分录，手脚转账的责任底稿，并将转入新账的对应原账户余额及分拆原账户余额的依据手脚原始把柄。
（二）将原未入账事项登记新账财务管帐科目
1.应收账款、应收股利、在途物品
单元在新旧轨制调度时，应当将218年12月31日前未入账的应收账款、应收股利、在途物品按照新轨制法例记入新账。登记新账时，按照细则的入账金额，分别借记“应收账款”、“应收股利”、“在途物品”科目，贷记“累计盈余”科目。
2.巨匠基础设施、政府储备物质、文物文化财富、保险住房
单元在新旧轨制调度时，应当将218年12月31日前未入账的巨匠基础设施、政府储备物质、文物文化财富、保险住房按照新轨制法例记入新账。登记新账时，按照细则的运行入账成本，分别借记“巨匠基础设施”、“政府储备物质”、“文物文化财富”、“保险住房”科目，贷记“累计盈余”科目。
单元关于登记新账时次阐发的巨匠基础设施、保险住房，应当于219年1月1日以后，按照其在登记新账时细则的成本和剩余折旧（摊销）年限计提折旧（摊销）。
3.受托代理财富
单元在新旧轨制调度时，应当将218年12月31日前未入账的受托代理财富按照新轨制法例记入新账。登记新账时，按照细则的受托代理财富入账成本，借记“受托代理财富”科目，贷记“受托代理欠债”科目。
4.盘盈财富
单元在新旧轨制调度时，应当将218年12月31日前未入账的盘盈财富按照新轨制法例记入新账。登记新账时，按照细则的盘盈财富偏执成本，设备保温施工分别借记计议财富科目，按照盘盈财富成本的整个金额，贷记“累计盈余”科目。
5.展望欠债
单元在新旧轨制调度时，应当将218年12月31日按照新轨制法例阐发的展望欠债记入新账。登记新账时，按照细则的展望欠债金额，借记“累计盈余”科目，贷记“展望欠债”科目。
6.大意质地保证金
单元在新旧轨制调度时，应当将218年12月31日前未入账的大意质地保证金按照新轨制法例记入新账。登记新账时，按照细则未入账的大意质地保证金金额，借记“累计盈余”科目，贷记“其他大意款”科目[幽囚期在1年以内（含1年）]、“恒久大意款”科目[幽囚期过1年]。
单元存在218年12月31日前未入账的其他事项的，应当比照本法例登记新账的相应科目。
单元对新账的财务管帐科目补记未入账事项时，应当编制记账把柄，并将补充登记事项的阐发依据手脚原始把柄。
（三）对新账的干系财务管帐科目余额按照新轨制法例的管帐核算基础进行疗养
1.计提坏账准备
新轨制条件对单元收回后需上缴财政的应收账款和其他应收款索要坏账准备。在新旧轨制调度时，单元应当按照218年12月31日需上缴财政的应收账款和其他应收款的余额筹商应计提的坏账准备金额，借记“累计盈余”科目，贷记“坏账准备”科目。
2.按照权力法疗养恒久股权投资账面余额
对按照新轨制法例应当接纳权力法核算的恒久股权投资，在新旧轨制调度时，单元应当在“恒久股权投资”科现时设立“新旧轨制调度疗养”明细科目，依据被投资单元218年12月31日财务报表的统统者权力账面余额，以及单元捏有被投资单元的股权比例，筹商应享有或应分管的被投资单元统统者权力的份额，疗养恒久股权投资的账面余额，借记或贷记“恒久股权投资——新旧轨制调度疗养”科目，贷记或借记“累计盈余”科目。
3.阐发恒久债券投资期末应收利息
单元应当按照新轨制法例于219年1月1日补记恒久债券投资应收利息，按照恒久债券投资的应收利息金额，借记“恒久债券投资”科目［到期次还本付息］或“应收利息”科目［分期付息、到期还本］，贷记“累计盈余”科目。
4.补提折旧
单元在原账中尚未计提固定财富折旧的，应当核查驱逐218年12月31日的固定财富的展望使用年限、已使用年限、尚可使用年限等，并于219年1月1日对尚未计提折旧的固定财富补提折旧，按照管计提的折旧金额，借记“累计盈余”科目，贷记“固定财富累计折旧”科目。
单元在原账的“固定财富”科目中核算了按照新轨制法例应当记入“巨匠基础设施”、“保险住房”科目试验的，应当比照前款法例补提巨匠基础设施折旧（摊销）、保险住房折旧，按照管计提的折旧（摊销）金额，借记“累计盈余”科目，贷记“巨匠基础设施累计折旧（摊销）”、“保险住房累计折旧”科目。
5.补提摊销
单元在原账中尚未计提形财富摊销的，应当核查驱逐218年12月31日形财富的展望使用年限、已使用年限、尚可使用年限等，并于219年1月1日对前期尚未计提摊销的形财富补提摊销，按照管计提的摊销金额，借记“累计盈余”科目，贷记“形财富累计摊销”科目。
6.阐发恒久借款期末大意利息
单元应当按照新轨制法例于219年1月1日补记恒久借款的大意利息金额，对其中成本化的部分，借记“在建工程”科目，对其顶用度化的部分，借记“累计盈余”科目，按照一都恒久借款大意利息金额，贷记“恒久借款”科目［到期次还本付息］或“大意利息”科目［分期付息、到期还本］。
单元对新账的财务管帐科目期初余额进行疗养时，应当编制记账把柄，并将疗养事项的阐发依据手脚原始把柄。
三、预算管帐科打算新旧相连
（）“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额
新轨制设立了“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧轨制调度时，单元应当对原账的“财政援助结转”科目余额进行逐项分析，加上各项结转转入的预算支拨中依然计入预算支拨尚未支付财政资金（如发生时列支的大意账款）的金额，减去依然支付财政资金尚未计入预算支拨（如购入的存货、预支账款等）的金额，按照增减后的金额，登记新账的“财政拨款结转”科目偏执明细科目贷；按照原账“财政援助结余”科目余额，登记新账的“财政拨款结余”科目偏执明细科目贷。
按照原账“财政应返还额度”科目余额登记新账的“资金结存——财政应返还额度”科目借；按照新账的“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目贷余额整个数，减去新账的“资金结存——财政应返还额度”科目借余额后的差额，登记新账的“资金结存——货币资金”科目借。
（二）“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目余额
新轨制设立了“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧轨制调度时，单元应当对原账的“非财政援助结转”科目余额进行逐项分析，加上各项结转转入的预算支拨中依然计入预算支拨尚未支付非财政援助项资金（如发生时列支的大意账款）的金额，减去依然支付非财政援助项资金尚未计入预算支拨（如购入的存货、预支账款等）的金额，加上各项结转转入的预算收入中依然收到非财政援助项资金尚未计入预算收入（如预收账款）的金额，减去依然计入预算收入尚未收到非财政援助项资金（如应收账款）的金额，按照增减后的金额，登记新账的“非财政拨款结转”科目偏执明细科目贷；同期，按影谈判的金额登记新账的“资金结存——货币资金”科目借。
（三）“非财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额
1.登记“非财政拨款结余”科目余额
新轨制设立了“非财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧轨制调度时，单元应当按照原账的“管事基金”科目余额，借记新账的“资金结存——货币资金”科目，贷记新账的“非财政拨款结余”科目。
2.对新账“非财政拨款结余”科目及“资金结存”科目余额进行疗养
（1）疗养短期投资对非财政拨款结余的影响
单元应当按照原账的“短期投资”科目余额，借记“非财政拨款结余”科目，贷记“资金结存——货币资金”科目。
（2）疗养应收单据、应收账款对非财政拨款结余的影响
单元应当对原账的“应收单据”、“应收账款”科目余额进行分析，区分其中发生时计入预算收入的金额和莫得计入预算收入的金额。对发生时计入预算收入的金额，再区分计入项资金收入的金额和计入非项资金收入的金额，按照计入非项资金收入的金额，借记“非财政拨款结余”科目，贷记“资金结存——货币资金”科目。
（3）疗养预支账款对非财政拨款结余的影响
单元应当对原账的“预支账款”科目余额进行分析，区分其中由财政援助资金预支的金额、非财政援助项资金预支的金额和非财政援助非项资金预支的金额，按照非财政援助非项资金预支的金额，借记“非财政拨款结余”科目，贷记“资金结存——货币资金”科目。
（4）疗养其他应收款对非财政拨款结余的影响
单元按照新轨制法例将原账其他应收款中的预支款项计入预算支拨的，应当对原账的“其他应收款”科目余额进行分析，区分其中预支款项的金额（改日很可能列支）和非预支款项的金额，并对预支款项的金额分散为财政援助资金预支的金额、非财政援助项资金预支的金额和非财政援助非项资金预支的金额，按照非财政援助非项资金预支的金额，借记“非财政拨款结余”科目，贷记“资金结存——货币资金”科目。
（5）疗养存货对非财政拨款结余的影响
单元应当对原账的“存货”科目余额进行分析，区分购入的存货金额和非购入的存货金额。对购入的存货金额分散出其中使用财政援助资金购入的金额、使用非财政援助项资金购入的金额和使用非财政援助非项资金购入的金额，按照使用非财政援助非项资金购入的金额，借记“非财政拨款结余”科目，贷记“资金结存——货币资金”科目。
（6）疗养恒久股权投资对非财政拨款结余的影响
单元应当对原账的“恒久投资”科目余额中属于股权投资的余额进行分析，区分其顶用现款财富获取的金额和用非现款财富偏执他式获取的金额，按照用现款财富获取的金额，借记“非财政拨款结余”科目，贷记“资金结存——货币资金”科目。
（7）疗养恒久债券投资对非财政拨款结余的影响
单元应当按照原账的“恒久投资”科目余额中属于债券投资的余额，借记“非财政拨款结余”科目，贷记“资金结存——货币资金”科目。
（8）疗养短期借款、恒久借款对非财政拨款结余的影响
单元应当按照原账的“短期借款”、“恒久借款”科目余额，借记“资金结存——货币资金”科目，贷记“非财政拨款结余”科目。
（9）疗养大意单据、大意账款对非财政拨款结余的影响
单元应当对原账的“大意单据”、“大意账款”科目余额进行分析，区分其中发生时计入预算支拨的金额和未计入预算支拨的金额。将计入预算支拨的金额分散出财政援助大意的金额、非财政援助项资金大意的金额和非财政援助非项资金大意的金额，按照非财政援助非项资金大意的金额，借记“资金结存——货币资金”科目，贷记“非财政拨款结余”科目。
（1）疗养预收账款对非财政拨款结余的影响
单元应当按照原账的“预收账款”科目余额中预收非财政非项资金的金额，借记“资金结存——货币资金”科目，贷记“非财政拨款结余”科目。
（四）“用结余”科目及对应的“资金结存”科目余额
新轨制设立了“用结余”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧轨制调度时，单元应当按照原账“用基金”科目余额中通过非财政援助结余分拨变成的金额，借记新账的“资金结存——货币资金”科目，贷记新账的“用结余”科目。
（五）“计议结余”科目及对应的“资金结存”科目余额
新轨制设立了“计议结余”科目及对应的“资金结存”科目。要是原账的“计议结余”科目期末有借余额，在新旧轨制调度时，单元应当按照原账的“计议结余”科目余额，借记新账的“计议结余”科目，贷记新账的“资金结存——货币资金”科目。
（六）“其他结余”、“非财政拨款结余分拨”科目
新轨制设立了“其他结余”和“非财政拨款结余分拨”科目。由于这两个科目岁余额，在新旧轨制调度时，单元需对“其他结余”和“非财政拨款结余分拨”科目进行新账岁余额登记。
（七）预算收入类、预算支拨类管帐科目
由于预算收入类、预算支拨类管帐科目岁余额，在新旧轨制调度时，单元需对预算收入类、预算支拨类管帐科目进行新账岁余额登记。
单元应当自219年1月1日起，按照新轨制设立预算收入类、预算支拨类科目并进行账务处理。
单元存在218年12月31日需要按照新轨制预算管帐核算基础疗养预算管帐科目期初余额的其他事项的，应当比照本法例疗养新账的相应预算管帐科目期初余额。
单元对预算管帐科打算期初余额登记和疗养，应当编制记账把柄，并将期初余额登记和疗养的依据手脚原始把柄。
四、财务报表和预算管帐报表的新旧相连
（）编制219年1月1日财富欠债表
单元应当根据219年1月1日新账的财务管帐科目余额，按照新轨制编制219年1月1日财富欠债表（仅条件填列各方法“岁余额”）。
（二）219年度财务报表和预算管帐报表的编制
单元应当按照新轨制法例编制219年财务报表和预算管帐报表。在编制219年度收入用度表、净财富变动表、现款流量表和预算收入支拨表、预算结转结余变动表时，不条件填列上年相比数。
单元应当根据219年1月1日新账财务管帐科目余额，填列219年净财富变动表各项打算“上年年末余额”；根据219年1月1日新账预算管帐科目余额，填列219年预算结转结余变动表的“岁预算结转结余”方法和财政拨款预算收入支拨表的“岁财政拨款结转结余”方法。
五、其他事项
（）驱逐218年12月31日尚未进行基建“并账”的单元，应率先参照《新往管事单元管帐轨制计议相连问题的处理法例》（财会〔213〕2号），将基建账套干系数据并入218年12月31日原账中的干系科目余额，再按照本法例将218年12月31日原账干系管帐科目余额转入新账相应科目。
（二）219年1月1日前实践新轨制的单元，应当参照本法例作念好新旧轨制相连责任。
附表1：
管事单元原管帐科目余额明细表
总账科目
明细分类
金额
备注鄂尔多斯设备保温施工
库存现款
库存现款
其中：受托代理现款
银行入款
银行入款
其中：受托代理银行入款
其他货币资金
其他应收款
在途物质
依然付款或已开出生意汇票，尚未收到物质
其他
存货
在加工存货
非在加工存货
工程物质
政府储备物质
受托代理财富
恒久投资
恒久股权投资
恒久债券投资
固定财富
固定财富
巨匠基础设施
政府储备物质
文物文化财富
保险住房
累计折旧
固定财富累计折旧
巨匠基础设施累计折旧
保险住房累计折旧
在建工程
在建工程
工程物质
预支工程款、预支备料款
应缴税费
应交升值税
其他应交税费
其他大意款
受托代理欠债
因接纳代管资金变成的大意款
其他
附表2：
管事单元原管帐科目余额明细表二
总账科目
明细分类
金额
备注
应收单据、应收账款
发生时不计入预算收入
如转让财富的应收单据、应收账款
发生时计入预算收入
其中：项收入
其他
预支账款
财政援助资金预支
非财政援助项资金预支
非财政援助非项资金预支
其他应收款
预支款项
如员工预借的差旅费等
其中：财政援助资金预支
非财政援助项资金预支
非财政援助非项资金预支
需要收回偏执他
手机：18632699551（微信同号）
如支付的押金、应收为员工垫付的款项等
存货
购入存货
其中：使用财政援助资金购入
使用非财政援助项资金购入
使用非财政援助非项资金购入
非购入存货
如偿调入、接纳捐赠的存货等
恒久投资
恒久股权投资
其中：用现款财富获取
用非现款财富或其他式获取
恒久债券投资
大意单据、大意账款
发生时不计入预算支拨
发生时计入预算支拨
其中：财政援助资金大意
非财政援助项资金大意
非财政援助非项资金大意
预收账款
预收项资金
预收非项资金
附表3：
管事单元新旧管帐轨制转账、登记新账科目对照表
序号
新轨制科目
原轨制科目
编号
称号
编号
称号
、财富类
１
11
库存现款
11
库存现款
２
12
银行入款
12
银行入款
３
121
其他货币资金
4
111
余额账户用款额度
111
余额账户用款额度
5
121
财政应返还额度
121
财政应返还额度
6
111
短期投资
111
短期投资
7
1211
应收单据
1211
应收单据
8
1212
应收账款
1212
应收账款
9
1214
预支账款
1213
预支账款
1511
在建工程
1
1218
其他应收款
1215
其他应收款
11
131
在途物品
12
132
库存物品
131
存货
13
133
加工物品
14
1611
工程物质
15
1811
政府储备物质
16
1891
受托代理财富
17
151
恒久股权投资
141
恒久投资
18
152
恒久债券投资
19
161
固定财富
151
固定财富
2
181
巨匠基础设施
21
1811
政府储备物质
22
1821
文物文化财富
23
1831
保险住房
24
162
固定财富累计折旧
152
累计折旧
25
182
巨匠基础设施累计折旧（摊销）
26
1832
保险住房累计折旧
27
1611
工程物质
1511
在建工程
1613
在建工程
28
171
形财富
161
形财富
29
172
形财富累计摊销
162
累计摊销
3
192
待处开心产损益
171
待贬责财富损益
二、欠债类
31
21
短期借款
21
短期借款
32
211
应交升值税
211
应缴税费
33
212
其他应交税费
34
213
应缴财政款
212
应缴国库款
213
应缴财政户款
35
221
大意员工薪酬
221
大意员工薪酬
36
231
大意单据
231
大意单据
37
232
大意账款
232
大意账款
38
235
预收账款
233
预收账款
39
237
其他大意款
235
其他大意款
4
291
受托代理欠债
41
251
恒久借款
241
恒久借款
42
252
恒久大意款
242
恒久大意款
三、净财富类
43
31
累计盈余
31
管事基金
311
非流动财富基金
331
财政援助结转
332
财政援助结余
341
非财政援助结转
343
计议结余
44
311
用基金
321
用基金
四、预算结余类
45
811
财政拨款结转
331
财政援助结转
46
812
财政拨款结余
332
财政援助结余
47
821
非财政拨款结转
341
非财政援助结转
48
822
非财政拨款结余
31
管事基金
49
831
用结余
321
用基金
5
841
计议结余
343
计议结余
51
81
资金结存（借）
331
财政援助结转
332
财政援助结余
341
非财政援助结转
31
管事基金
321
用基金
343
计议结余
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